Puis-je déduire mes frais de déplacement ?

Oui.

Sous certaines conditions, vous pouvez déduire les frais de déplacement liés à votre activité professionnelle.

Vous avez deux possibilités pour déduire vos frais professionnels :

1. Sur base d’un forfait légal calculé automatiquement par l’administration fiscale en fonction d’un barême et de l’importance de vos revenus. A ce forfait général s’ajoute un forfait complémentaire pour longs déplacements.
2. Sur base de vos frais réels, dont les frais de déplacement constituent généralement le plus gros poste.
    

1) Le forfait légal est censé représenter l'ensemble des frais professionnels, y compris les frais de déplacement. Si vous optez pour ce forfait, il n'y a rien à déclarer.

Pour plus d’informations sur le montant du forfait légal, voyez le document "Les chiffres de votre déclaration fiscale" dans la rubrique "Chiffres clés".

2) Pour déduire vos frais de déplacement, vous devez donc opter pour la déduction de vos frais réels et compléter le cadre 1258 de votre déclaration fiscale.

N’oubliez pas d’y joindre une annexe reprenant le détail du montant global mentionné en distinguant les frais de déplacement domicile-lieu de travail, des autres frais de déplacement.
Attention, vous devez conserver vos pièces justificatives pendant 7 ans afin de pouvoir les présenter sur demande à l’administration fiscale.

Que pouvez-vous déduire ?

a) Frais de déplacement domicile-lieu de travail

Si vous utilisez votre voiture personnelle, vous pouvez déduire un montant forfaitaire de 0,15 EUR par kilomètre parcouru. Ce forfait tient compte de tous vos frais : entretien, carburant, réparations, taxes, assurances, etc.

• L’indemnité kilométrique est exonérée d’impôt. 
• Autrement dit, tant que le montant de l’indemnité kilométrique ne dépasse pas le forfait par km parcouru, il n’y a pas d’impôt à payer. Si l’employeur octroie une indemnité kilométrique fixée à un montant supérieur, ce surplus est alors imposable à titre de revenu professionnel.
• Ce forfait est limité à 100 km par trajet "aller" vers votre lieu de travail.

Une seule exception dans ce forfait tout compris : la déduction des intérêts du financement de votre voiture. La partie professionnelle des intérêts du financement peut être déduite séparément, en plus du forfait.

Si vous utilisez un autre moyen de transport (vélo, moto, à pied, transports en commun, etc.), vous avez le choix de déduire :

• Soit votre coût réel. Dans ce cas, la totalité de la part des frais qui se rapportent aux déplacements professionnels est déductible (abonnement, frais d’équipement, carburant, etc.)
• Soit un forfait de 0,15 EUR par kilomètre pour tous les déplacements à pied, en moto, en train, en tram ou en bus.
• Soit un forfait (indemnité kilométrique) de 0,25 EUR (exercice 2023 revenus 2022) par kilomètre pour déplacements à vélo.
  • L’indemnité kilométrique est exonérée d’impôt. Elle était de 0,24 EUR (exercice 2022 revenus 2021).
  • Autrement dit, tant que le montant de l’indemnité kilométrique ne dépasse pas le forfait par km parcouru, il n’y a pas d’impôt à payer. Si l’employeur octroie une indemnité kilométrique fixée à un montant supérieur, ce surplus est alors imposable à titre de revenu professionnel.
  • Ce forfait est limité à 100 km par trajet "aller" vers votre lieu de travail.

b) Autres frais de déplacement

Si vous utilisez votre voiture personnelle pour vous rendre à une réunion, un salon ou une formation, tous les frais liés à vos trajets professionnels (assurances, taxes, entretien, réparation, etc.) étaient déductibles à 75% jusqu'à l'exercice d'imposition 2018.

A partir de l'exercice d'imposition 2019, les frais de carburant restent déductibles à 75% mais le pourcentage déductible varie pour les autres frais :

- si vous avez acquis votre voiture avant le 1er janvier 2018, les autres frais de déplacement sont déductibles à 75% minimum, mais le pourcentage déductible peut grimper (entre 80% et 120%) si les émissions de CO₂ de votre voiture ne dépassent pas 125 gr/km si vous roulez à l'essence, et 115 gr/km si vous roulez au diesel. Pour les taux exacts, voyez l'article 198 bis du Code des impôts sur les revenus dans l'onglet "Références légales".

- si vous avez acquis votre voiture à partir du 1er janvier 2018, les autres frais de déplacement sont déductibles à un pourcentage variant entre 50% et 120% en fonction de vos émissions de CO₂. Pour les taux exacts, voyez l'article 198 bis du Code des impôts sur les revenus dans l'onglet "Références légales".

Dans tous les cas et pour tous les exercices d'imposition, vous pouvez déduire la totalité des intérêts du financement de votre voiture qui se rapportent à vos trajets professionnels.
 

Si vous utilisez un autre moyen de transport (vélo, moto, à pied, transports en commun, etc.), vous pouvez déduire la totalité de la part professionnelle des frais exposés.